information
Storm damage recovery

Інформація щодо заповнення декларації та сплати податку на мистецтво

Information
Інформація про податок на мистецтво, включаючи вимоги до заповнення декларації та сплати податку на мистецтво Управлінню бюджетних надходжень м. Портленд (City of Portland's Revenue Division).
On this page

Загальна інформація про податок на мистецтво

Історія податку на підтримку художньої освіти і забезпечення доступу до надбань культури і мистецтва

Податок на підтримку художньої освіти і забезпечення доступу до надбань культури і мистецтва був схвалений виборцями Портленда 6 листопада 2012 року на загальних виборах (винесений на загальне голосування законопроект № 26-146). Податок нараховується з 2012 року.

Податок у розмірі 35 дол. США має сплачувати кожний житель м. Портленд віком старше 18 років з доходом вище федерального прожиткового мінімуму у розмірі 1 000 дол. США або більше.

У справі Віттемайер проти міста Портленд 21 червня 2013 року окружний суд округу Мултнома встановив, що «податок на мистецтво не є поголовним або подушним податком, як визначено Конституцією штату Орегон. […] Податок на мистецтво не є поголовним або подушним податком, оскільки він не нараховується на душу населення. При нарахуванні податку муніципалітет розглядає дохід людини з урахуванням трьох чітких положень: податок застосовується тільки до (1) доходів, що перевищують 1000 дол. США, (2) джерел доходу, не звільнених від податку, (3) доходів осіб, які проживають у домогосподарствах з доходом вище федерального прожиткового мінімуму. Платники податків, які не досягли 18-річного віку, звільняються від сплати податку. Практичний результат – це оподаткування доходу певної категорії осіб з певним рівнем доходу, тому даний податок не є поголовним або подушним». 8 червня 2016 року Апеляційний суд штату Орегон підтвердив рішення Окружного суду округу Мултнома.  21 вересня 2017 року Верховний суд штату Орегон підтвердив рішення Апеляційного суду штату Орегон і рішення окружного суду округу Мултнома.

Податок на мистецтво не додається до рахунку для сплати податку на майно або до рахунку за воду, так як при відправленні будь-якого рахунку на адресу конкретної житлової нерухомості (рахунок для сплати податку на майно або рахунок за воду) невідомо, скільки дорослих жителів повинні сплачувати податок.  Наприклад, рахунок для сплати податку на майно для житлового комплексу з 50 квартир надсилається власнику чи менеджеру комплексу, а не орендарям.   У цьому комплексі може мешкати від 50 осіб, зобов'язаних сплачувати податок, а рахунок видається тільки один.  Аналогічним чином, в рахунку за воду не вказується, скільки дорослих проживають за цією адресою або скільки мешканців мають дохід.


Особи, які повинні сплачувати податок на мистецтво

Жителі м. Портленд віком старше 18 років, які мають річний дохід у розмірі 1000 дол. США або більше і живуть в домогосподарстві з доходом вище федерального прожиткового мінімуму, повинні сплачувати податок на мистецтво. Якщо річний дохід вашого домогосподарства знаходиться на рівні або нижче федерального прожиткового мінімуму, ви можете подати заявку на звільнення від сплати податку.

Якщо вам виповнилось 18 років до 31 грудня оподатковуваного року, ви повинні подати декларацію та сплатити податок на мистецтво, якщо ви не звільнені від оплати. Якщо ви проживаєте зі своїми батьками, вони можуть вказати вас у податковій декларації для оплати податку на мистецтво.

Не повинні сплачувати податок такі жителі м. Портленд:

  • особи молодше 18 років;
  • особи, чий річний дохід домогосподарства знаходиться на рівні або нижче федерального прожиткового мінімуму;
  • особи з річним доходом в розмірі менше 1000 дол. США.

Мешканці м. Портленд

Щоб перевірити, чи ви вважаєтесь мешканцем м. Портленд, знайдіть свою адресу на мапі м. Портленд. Якщо у розділі юрисдикція (Jurisdiction) вказано «Portland», ви мешкаєте в межах м. Портленд.

Якщо ви переїхали в м. Портленд або виїхали з міста протягом податкового року, ви все одно маєте сплатити весь податок у розмірі 35 дол. США. Пропорційного розподілу на податок на мистецтво не існує, навіть якщо ви були жителем м. Портленд лише протягом певної частини року.

Дорослі діти

Дорослі діти, які проживають з батьками і які отримали менше 1000 дол. США доходу протягом податкового періоду, податок не сплачують. Дорослих дітей можна включити в податкову декларацію батьків. Вкажіть, чи дорослі діти мають дохід і зобов'язані платити 35 дол. США податку або що їх річний дохід складає менше 1000 дол. США, і вони не повинні сплачувати податок.

Студенти

Якщо студент віком старше 18 років отримав більше 1000 дол. США доходу протягом податкового періоду, є жителем Портленда і членом домогосподарства, дохід якого вище федерального прожиткового мінімуму, то він повинен сплачувати податок.  Немає значення, де навчається студент. Як правило, студенти коледжу вважаються мешканцями м. Портленд, якщо вони повертаються в Портленд на канікули.

Річний дохід

Враховуються всі доходи, незалежно від суми. Дохід може бути від заробітної плати, індивідуальної підприємницької діяльності, інвестицій, оренди, пенсії, допомоги по інвалідності чи безробіттю, від аліментів або з будь-якого іншого джерела. «Дохід» не включає в себе дохід, який муніципалітет не може оподатковувати згідно з федеральними законами або законами штату.

«Дохід» (на рівні федерального прожиткового мінімуму або нижче) для звільнення домогосподарства від сплати податку визначається по-іншому.

Дохід подружжя

У тих випадках, коли хтось один з подружжя «отримує дохід», сплачувати 35 дол. США повинна тільки та особа.

Якщо непрацююча особа з подружжя отримала більше 1000 дол. США річного доходу, то вона розглядається як особа, що «отримує дохід», і повинна сплачувати податок у розмірі 35 дол. США.

Домогосподарства

Сусіди по кімнаті

Якщо сусіди по кімнаті фінансово незалежні і просто ділять витрати на житло, вони розглядаються як 2 (два) окремих домогосподарства (навіть якщо вони проживають разом).


Вимоги до подання декларації на сплату податку на мистецтво

Термін подачі декларації на сплату податку на мистецтво збігається з терміном подачі федеральної податкової декларації (як правило, 15 квітня). Термін подачі декларації на сплату податку на мистецтво не продовжується.

Ви можете подати декларацію і сплатити податок на мистецтво або претендувати на звільнення від сплати онлайн, поштою або особисто. 

Онлайн-платіж буде відображатися у вашому особистому кабінеті наступного робочого дня. Оплата, яку надіслано поштою, вважають своєчасною, якщо на штемпелі вказана дата до закінчення терміну подання декларації. Будь ласка, не надсилайте готівку поштою.

Пам'ятайте, ви зобов'язані подати декларацію, навіть якщо ви не повинні сплачувати податок. Надання вашої адреси електронної пошти під час подання декларації онлайн або у друкованій формі, дозволить Управлінню бюджетних надходжень надсилати вам електронні нагадування наступного року.

Для подання декларації на сплату податку на мистецтво потрібно лише п'ять (5) деталей: ваше ім’я та прізвище, адреса, адреса електронної пошти, ваш повний номер соціального страхування та ваш рік народження.

Перегляньте умови звільнення від оплати податку на мистецтво, щоб підтвердити, чи маєте ви право на звільнення від сплати податку на мистецтво, у тому числі отримання постійного звільнення.

Необхідність вказувати номер соціального страхування

Так само, як і Федеральна податкова служба США (IRS) та Департамент бюджетних надходжень штату Орегон (DOR), муніципалітет вимагає вказувати повний номер соціального страхування (SSN) та дату народження для правильної ідентифікації осіб. Надаючи свій номер соціального страхування та рік народження, ви забезпечуєте належну оплату податку на мистецтво через ваш обліковий запис.  Ми також вимагаємо вказувати рік народження, щоб переконатись в тому, що ми стягуємо податок з особи віком старше 18 років.

Зазначати номер соціального страхування обов’язково. Ця вимога узгоджується з Федеральним законом про конфіденційність від 1974 р., Законом про податкову реформу від 1976 р. і Адміністративними правилами щодо податку на мистецтво. Ваш номер соціального страхування буде використовуватися Управлінням бюджетних надходжень для адміністрування оподаткування і серед іншого для дотримання вимог до подачі федеральної форми 1099 і порівняння інформації у податкових деклараціях на оплату податку на мистецтво з федеральною інформацією про платника податків.

Захист номеру соціального страхування є одним з головних пріоритетів. Управління бюджетних надходжень надійно керує багатьма податковими програмами, які вимагають надання конфіденційної інформації платників податків. Згідно з Кодексом міста Портленд 5.73.100, всім муніципальним службовцям заборонено розголошувати фінансову інформацію (включаючи номери соціального страхування), надану згідно з умовами оподаткування в підтримку художньої освіти і забезпечення доступу до надбань культури і мистецтва. Наш робочий простір безпечний, а конфіденційна інформація в базі даних зашифрована. Управління бюджетних надходжень уповноважене отримувати інформацію про платників податків безпосередньо від Федеральної податкової служби США (IRS) і, відповідно, зобов'язане дотримуватися вимог IRS до безпеки фізичної та електронної інформації.

Нагадування про подачу декларації

Нагадування про подачу декларації на оплату податку на мистецтво буде відправлено поштою ​​в середині березня. Для забезпечення отримання повідомлення про податок всіма домогосподарствами м. Портленд ми надсилаємо нагадування на всі адреси завчасно. Навіть якщо ви вже заплатили податок на мистецтво, ми все одно надішлемо нагадування, якщо інші особи у вашому домогосподарстві все ще мають подати декларацію або якщо за цією адресою проживають нові мешканці.  

Муніципалітет надсилає нагадування на ім’я «Мешканець м. Портленд», щоб усі домогосподарства отримали повідомлення до терміну подачі декларації. Якщо муніципалітет буде надсилати загальні нагадування зі вказівкою конкретних імен, повідомлення буде надіслано мешканцю, навіть якщо він переїхав. Це означає, що за їхньою старою адресою, на якій, мабуть, проживають нові мешканці, повідомлення не буде отримане.

Крім того, надсилання окремого повідомлення кожному окремому платнику податків достатньо дорого. Муніципалітет хоче використовувати фінансові ресурси мудро і не хоче витрачати гроші, посилаючи декілька повідомлень одному домогосподарству.


Оплата податку на мистецтво

Платники податків, які вказують відрахування у федеральній декларації з податку на прибуток, як правило, можуть відняти сплачений податок на мистецтво в Додатку А (як місцеві податки на прибуток і податки на прибуток штату). Якщо у вас є питання, проконсультуйтеся з податковим консультантом.

Ви можете подати декларацію та сплатити податок за будь-якого дорослого, навіть якщо він не живе з вами. Якщо ви подаєте декларацію онлайн, спочатку вкажіть портлендську адресу (це може бути ваша адреса або адреса особи, за яку ви подаєте декларацію), електронну адресу для виставлення рахунків, а також кількість платників податків (ви можете подавати декларацію за осіб, які отримують і не отримують дохід). Адресу електронної пошти для виставлення рахунків та адресу проживання буде скопійовано для всіх зазначених платників податків, але ви можете змінити цю інформацію для будь-якого платника податку. Ви можете подати декларацію за будь-якого іншого дорослого, подружжя, батьків або дорослу дитину. Після цього ви зможете сплатити податок одним платежем. Якщо ви не проживаєте в м. Портленд, ви можете подавати декларації за тих, хто живе в межах міста Портленд.

Колекторські агентства

Більшість мешканців м. Портланд, які зобов'язані оплачувати податок на мистецтво, роблять це добровільно та своєчасно. Для тих, хто цього не робить, Управління бюджетних надходжень робить кілька спроб заохотити платників податків подати декларацію та сплатити податок, перш ніж відправляти інформацію до сторонніх колекторських агентств. Це включає в себе «останнє повідомлення», що надсилається до останньої відомої адреси платника податків і яке дає змогу зрозуміти, що дані можуть бути передані колекторському агентству.  Сторонні колекторські агентства зазвичай використовуються як урядом, так і приватним сектором для збору заборгованості, оскільки вони економлять за рахунок масштабу та спеціалізуються на цій роботі способами, які не підвладні загальному уряду та приватному сектору. Аутсорсинг неоплаченого податкового боргу дозволяє місту утримувати вартість послуг колекторських агентств порівняно низькою, тому більше доходів з податку йдуть на школи та програми, що фінансуються податком на мистецтво. Якби Управління бюджетних надходжень не використовувало колекторські агентства, деякі люди не оплачували би податок, порушуючи закони міста та створюючи нерівні умови для тих, хто платить. Це, у свою чергу, призведе до зниження рівня дотримання закону та зменшення доходів.  Управління бюджетних надходжень прагне до справедливого контролю виконання законів міста.


Штрафні санкції

Штраф у розмірі 15 дол. США буде нараховано наступного дня після завершення терміну сплати податку на мистецтво. Як правило, цей штраф нараховується 16 квітня.

Додатковий штраф у розмірі 20 дол. США буде нараховано, якщо податок на мистецтво не буде сплачено через шість місяців або більше після завершення терміну сплати податку на мистецтво. Як правило, цей штраф нараховується 16 жовтня.


Звільнення від штрафних санкцій

Якщо вам нарахували штрафні санкції за несплату податку на мистецтво, ви можете подати запит на звільнення від штрафних санкцій. Для того, щоб ваш запит розглянули, будь-який податок повинен бути сплачений, і запит повинен бути у письмовому вигляді.

Якщо ваш запит на звільнення від штрафних санкцій відхилено, ви отримаєте рахунок поштою протягом 60 днів з дня подачі запиту.


Повернення коштів

Повернення здійснюється тільки у разі переплати, дублікатів платежів або якщо податок не підлягав сплаті. Усі запити на повернення коштів повинні надаватись у письмовому вигляді.

Необхідно вказувати номер соціального страхування, так як Федеральна податкова служба США вимагає, щоб Муніципалітет подав форму 1099 GOV для будь-якого повернення податку на дохід на суму від 10 дол. США.  У всіх формах 1099, які відправляються в Федеральну податкову службу США, необхідно зазначити повний номер соціального страхування.


Інформація щодо звільнення від оплати

Управління бюджетних надходжень перевірятиме доходи та/ або запити на звільнення від оплати з інформацією, наданою Управлінню Федеральною податковою службою США. Якщо ці запити неможливо перевірити, то можуть бути нараховані штрафні санкції.

Управління бюджетних надходжень може запросити фінансову інформацію від платника податків для оцінки будь-якого запиту на звільнення від оплати.


Звільнення домогосподарства від оплати (на рівні федерального прожиткового мінімуму)

Федеральний прожитковий мінімум встановлюється щорічно у Федеральному реєстрі Міністерством охорони здоров'я і соціального забезпечення (HHS).  Ця інформація використовується для адміністрування, наприклад, для визначення права на участь у певних федеральних програмах. Для визначення того, чи звільняється домогосподарство від сплати податку на мистецтво використовуються ці рекомендації.

Ви повинні подати декларацію на оплату податку на мистецтво, щоб щорічно вимагати звільнення від оплати.


Дохід, що не оподатковується

Якщо ви заявляєте, що ваш дохід не оподатковується, тому що єдине джерело доходу є неоподатковуваним (допомоги, що виплачуються: за програмою соціального забезпечення (SS), програмою «Додатковий прибуток із соціального забезпечення» (SSI), за федеральним законом «Про пенсійне забезпечення залізничників» від 1974 року (RR), від Орегонської державної пенсійної системи (PERS), від Федеральної пенсійної системи (FERS або CSRS), від Управління у справах ветеранів (VA), або дохід у формі відсотків за короткостроковими цінними паперами і облігаціями Казначейства США (USTI), або кілька з цих допомог).

Подаючи декларацію, виберіть «Annual taxable income less than $1,000» (річний дохід, що підлягає оподаткуванню, складає менше 1000 дол. США), якщо:

  1. особисто ваш дохід за податковий рік склав від 0 дол. США до 999,99 дол. США;
  2. ваш єдиний дохід не може обкладатися податком муніципалітету (наприклад, соціальна допомога, пенсійне забезпечення від Орегонської державної пенсійної системи (PERS), пенсійне забезпечення від Федеральної пенсійної системи (FERS) або дохід у формі відсотків за короткостроковими цінними паперами і облігаціями Казначейства США);
  3. ваше основне джерело доходу не може обкладатися податком муніципалітету (див. приклади вище), а інший дохід за податковий рік становив від 0 дол. США до 999,99 дол. США.

Постійне звільнення від подання декларації для пенсіонерів з низьким доходом або для інвалідів з постійною непрацездатністю і низьким доходом

Платники податків,

  • які отримують тільки дохід, який не підлягає оподаткуванню (наприклад, соціальну допомогу, пенсійне забезпечення від Федеральної пенсійної системи, пенсійне забезпечення від Орегонської державної пенсійної системи, дохід у формі відсотків за короткостроковими цінними паперами і облігаціями Казначейства США, допомога по інвалідності від Управління у справах ветеранів) АБО дохід яких нижче федерального прожиткового мінімуму
  • ТА віком старше 70 років або інваліди з постійною непрацездатністю

можуть подати запит на постійне звільнення від щорічного подання декларації. Це звільняє платника податків від заповнення щорічної податкової декларації з податку на мистецтво. Якщо фінансовий стан платника податків зміниться, платник зобов'язаний повідомити Управління бюджетних надходжень та подати декларацію за рік, в якому платник податку втратив право на звільнення від оплати.

Домогосподарства з особами віком до 70 років, якщо це не особи з постійною непрацездатністю, повинні щорічно подавати заявку на звільнення домогосподарства від сплати податку.