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Información Sobre La Declaración y El Pago Del Impuesto De Artes

Information
Información sobre el impuesto de artes, incluidos los requisitos para presentar la declaración, exenciones, y pagar el impuesto de artes ante la Oficina de Ingresos de la ciudad de Portland.
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Información general sobre el impuesto de artes

El impuesto es de $35 y se le cobra a cada residente de Portland de 18 años en adelante que tenga $1,000 de ingresos como mínimo y cuyos ingresos estén por encima del nivel federal de pobreza.


Personas que deben pagar el impuesto de artes

Deben pagar el impuesto de artes los residentes de la ciudad de Portland de 18 años o más que tengan ingresos anuales de $1,000 o más y que vivan en un hogar con ingresos superiores al nivel federal de pobreza. Si los ingresos anuales de su hogar son iguales o menores que el nivel federal de pobreza, puede solicitar una exención.

Si tiene 18 años o más al 31 de diciembre del año fiscal, debe presentar una declaración impositiva y pagar el impuesto de artes a menos que esté exento. Si vive con sus padres, pueden incluirlo en su declaración del impuesto de artes.

Los siguientes residentes de Portland están exentos de pagar el impuesto de artes:

  • las personas menores de 18 años;
  • las personas que viven en hogares cuyos ingresos anuales son iguales o menores que el nivel federal de pobreza; y/o
  • las personas con ingresos anuales de cualquier tipo menores de $1,000.

Residentes de Portland

Para determinar si es residente de la ciudad de Portland, puede consultar su dirección fácilmente en los mapas de Portland. Si a su dirección le corresponde la jurisdicción de “Portland”, usted reside en la ciudad de Portland.

Si se mudó a o fuera de Portland durante el año fiscal, aún debe pagar el impuesto de $35 en su totalidad. No se prorratea el pago del impuesto de artes incluso si solo fue residente de Portland parte del año.

Hijos adultos

Los hijos adultos que viven con sus padres y que recibieron menos de $1,000 de ingresos durante el año fiscal están exentos de pagar el impuesto de artes. Los hijos adultos pueden agregarse a la declaración impositiva de sus padres. Indique si los hijos adultos tienen ingresos y deben el impuesto de $35 o si tienen menos de $1,000 de ingresos anuales y están exentos de pagar el impuesto.

Estudiantes

Si el estudiante tiene 18 años o más, recibió $1,000 o más de ingresos durante el año fiscal, vive en un hogar con ingresos superiores al nivel federal de pobreza y es residente de Portland, sí deberá pagar el impuesto de artes. No importa dónde se encuentra la universidad a la que asiste. Por lo general, los estudiantes universitarios se consideran residentes de Portland si regresan a sus casas en Portland durante las vacaciones de la universidad.

Ingresos anuales

Se tienen en cuenta todos los ingresos, independientemente del monto. Los ingresos pueden provenir de salarios, trabajo independiente, inversiones, alquileres, jubilación, discapacidad, desempleo, manutención infantil o del cónyuge, o cualquier otra fuente. Los “ingresos” no incluyen ningún ingreso que una ciudad no pueda gravar conforme a las leyes estatales o federales.

A la hora de determinar si corresponde una exención para el hogar porque los ingresos del hogar son iguales o menores que el nivel federal de pobreza, el término "ingresos” se define de otra manera.

Ingresos del cónyuge

Si solo un cónyuge “genera ingresos”, solo esa persona debe pagar el impuesto de $35.

Si el cónyuge que no trabaja recibió $1,000 o más de ingresos anuales, se considera que “genera ingresos” y también debe pagar el impuesto de $35.

Hogares

Compañeros de vivienda

Si los compañeros de vivienda son independientes a nivel financiero y solo comparten los gastos de vivienda, se considerará que son dos (2) hogares diferentes (aunque vivan en el mismo lugar).


Requisitos de declaración del impuesto de artes

El impuesto de artes vence el mismo día que su declaración de impuestos federales (por lo general el 15 de abril). No hay extensión para presentar la declaración o pagar el impuesto de artes.

Puede presentar la declaración y pagar el impuesto de artes o solicitar una exención en línea, por correo postal o en persona. 

Los pagos del impuesto de artes en línea aparecerán en su cuenta el siguiente día hábil. Se considerará que un pago enviado por correo postal se realizó a tiempo si la fecha del matasellos es anterior a la fecha de vencimiento del impuesto de artes. Por favor, no envíe dinero en efectivo.

Recuerde que tiene la obligación de presentar una declaración aunque no deba pagar el impuesto. Si indica su dirección de correo electrónico al presentar su declaración, ya sea en línea o impresa, permitirá que la Oficina de Ingresos le envíe un aviso electrónico para recordarle acerca del impuesto el próximo año.

Para presentar la declaración del impuesto de artes solo se necesitan cinco (5) datos: su nombre, dirección, dirección de correo electrónico, su número de seguro social completo y su año de nacimiento.

Consulte las exenciones del impuesto de artes para verificar si está exento de pagar el impuesto de artes y si cumple los requisitos para una exención permanente.

Requisito de presentación de su número de seguro social

Al igual que el Servicio de Rentas Internas (Internal Revenue Service, IRS) y el Departamento de Ingresos de Oregon (Oregon Department of Revenue, DOR), la ciudad exige indicar un número de seguro social (SSN) completo y la fecha de nacimiento completa para identificar correctamente a las personas. Proporcionar su número de seguro social y su año de nacimiento garantiza que su declaración y pago del impuesto de artes se apliquen correctamente en su cuenta.  También necesitamos el año de nacimiento para garantizar que no le cobremos el impuesto a alguien menor de 18 años.

Es necesaria la divulgación de su SSN. Este requisito está autorizado por la Ley federal de privacidad de 1974, la Ley de reforma tributaria de 1976 y las Reglas administrativas del impuesto de artes. La Oficina de Ingresos usará su SSN para ayudar a administrar el impuesto de artes, incluidas, entre otras cosas, el cumplimiento de los requisitos federales en cuanto a la presentación del formulario 1099 y la comparación de las declaraciones del impuesto de artes con la información del contribuyente a nivel federal.

La protección de su SSN es una prioridad principal. La Oficina de Ingresos administra de manera segura muchos programas fiscales que exigen la presentación de información confidencial de los contribuyentes. Conforme al Código de la ciudad de Portland 5.73.100, es ilegal que un empleado de la ciudad divulgue información financiera presentada o divulgada a la ciudad en el marco del impuesto sobre la renta para la educación de artes y acceso, incluidos los números de seguro social. Nuestras oficinas son seguras y la información confidencial en nuestra base de datos se encripta. Se ha autorizado que la Oficina de Ingresos reciba información de los contribuyentes federales directamente del IRS y por lo tanto también está sujeta a los requisitos de seguridad física y electrónica del IRS.

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Recordatorios para presentar la declaración del impuesto

Se enviará un recordatorio por correo postal con un formulario de declaración del impuesto de artes a mediados de marzo. A fin de garantizar que todos los hogares de Portland estén bien informados sobre el impuesto, enviamos un recordatorio a todas las direcciones antes de la fecha de vencimiento. Incluso si ya pagó su impuesto de artes, enviamos el recordatorio en caso de que otras personas en su hogar aún necesiten presentar su declaración o en caso de que haya nuevos residentes en esa dirección.  

La ciudad envía estos recordatorios dirigidos a “Residente de Portland” para garantizar que todos los hogares reciban una notificación antes de la fecha límite para presentar la declaración del impuesto. Si la ciudad envía recordatorios generales con nombres específicos, estos se enviarán al residente si se mudó. Esto significa que su residencia anterior, que probablemente tenga nuevos ocupantes, no recibirá un recordatorio.

Además, enviar un recordatorio por separado a cada contribuyente es costoso. La ciudad quiere usar los recursos financieros con prudencia y no desperdiciar dinero enviando múltiples recordatorios al mismo hogar.

El impuesto de artes no se incluye en los impuestos sobre la propiedad ni en las facturas del agua porque al enviar cualquier factura a una propiedad residencial específica (como el impuesto sobre la propiedad o la factura del agua) no se sabe la cantidad de adultos que deben pagar el impuesto.  Por ejemplo, la factura del impuesto sobre la propiedad de un complejo de apartamentos con 50 unidades se enviará al administrador o al dueño de la propiedad, no a las personas que alquilan las unidades.  En ese complejo de apartamentos puede haber 50 o más personas que deben pagar el impuesto, pero solo se emitirá una factura del impuesto sobre la propiedad.  Del mismo modo, en la factura del agua no se incluye información sobre cuántos adultos viven en la vivienda ni cuántos tienen ingresos.


Pago del impuesto de artes

Por lo general, los contribuyentes que detallan las deducciones en su declaración federal de impuestos sobre la renta podrán deducir su pago del impuesto de artes en su Anexo A (“Schedule A”) (como impuestos sobre la renta locales o estatales). Consulte a su asesor de impuestos si tiene preguntas.

Puede presentar la declaración y pagar el impuesto de artes por cualquier adulto, incluso si no vive con usted. Si presenta la solicitud en línea, primero se le pedirá que ingrese su dirección residencial en Portland (puede ser la dirección de su vivienda o la dirección de la(s) persona(s) cuya declaración va a presentar), un correo electrónico para la facturación y la cantidad de personas por quienes presenta la declaración (puede presentar la declaración por adultos con y sin ingresos). La dirección de correo electrónico para la facturación y la dirección residencial se usarán para todas las personas por quienes presenta la declaración, pero puede cambiar esta información para cualquiera de ellas, o todas ellas. Puede presentar la declaración por otro adulto, su cónyuge, su padre, su madre o un hijo adulto. Luego podrá pagar por todos con una sola transacción. Si vive fuera de Portland también puede presentar la declaración por alguien que vive en Portland.

Agencias de cobro externas

La mayoría de los residentes de Portland que deben pagar el impuesto de artes lo pagan voluntariamente y a tiempo. En el caso de aquellos que no lo hacen, la Oficina de Ingresos intenta varias veces alentar a los contribuyentes a presentar la declaración y pagar el impuesto antes de enviar el caso a una agencia de cobro externa. Esto incluye una carta de “último aviso”, que se envía a la última dirección conocida del contribuyente, en la cual se establece claramente que la cuenta se puede derivar a una agencia de cobro.  El gobierno y el sector privado habitualmente usan agencias de cobro externas para cobrar deudas en mora porque tienen economías de escala y se especializan en este trabajo de formas que no son viables para el gobierno general y el sector privado. Tercerizar el cobro de deudas del impuesto de artes en mora le permite a la ciudad mantener el costo de los cobros relativamente bajo para que una mayor parte de los fondos recaudados mediante el impuesto se destine a las escuelas y a los programas financiados por el impuesto de artes. Si la Oficina de Ingresos no usara agencias de cobro, algunas personas terminarían por no pagar el impuesto, violando así el código de la ciudad y generando inequidad para aquellos que sí lo pagan. A su vez, esto llevaría a un menor cumplimiento y menores ingresos.  La Oficina de Ingresos está comprometida a hacer cumplir el código de la ciudad de manera justa.


Multas

Se aplicará una multa de $15 el día siguiente al vencimiento del impuesto de artes. Por lo general, esta multa se aplica el 16 de abril.

Se aplicará una multa adicional de $20 si se adeuda el impuesto de artes seis meses o más después de la fecha de vencimiento. Por lo general, esta multa se aplica el 16 de octubre.


Exoneración de multas

Si se le impusieron multas por el impuesto de artes, puede solicitar una exoneración de las multas. Para que se considere su solicitud, debe haber pagado todos los impuestos adeudados y debe hacer la solicitud por escrito.

Si se rechaza su solicitud de una exoneración de las multas, recibirá una factura por correo postal en un plazo de 60 días de presentada su solicitud.


Reembolsos

Solo se emitirán reembolsos en caso de pago en exceso, pagos duplicados o un pago realizado cuando en realidad no se debía pagar el impuesto. Todas las solicitudes de reembolso deben hacerse por escrito.

Se necesita su número de seguro social porque los reglamentos del IRS exigen que la ciudad presente un formulario 1099-GOV para cualquier reembolso de impuestos sobre la renta de $10 o más.  Se debe indicar el número de seguro social completo en todos los formularios 1099 cuando se envían al IRS.


Información general sobre exenciones

La Oficina de Ingresos verificará los ingresos y las solicitudes de exención con información que el Servicio de Rentas Internas envía a la División. Se podrá imponer multas si la información en estas solicitudes no puede verificarse.

La Oficina de Ingresos puede solicitar información financiera a la persona que presenta la declaración para evaluar cualquier solicitud de exención.


Exención para hogares de bajos ingresos

El Departamento de Salud y Servicios Humanos (Department of Health and Human Services, HHS) publica todos los años las guías federales de pobreza en el Registro federal (Federal Register).  Estas guías se usan con fines administrativos, por ejemplo, para determinar la elegibilidad para ciertos programas federales según la situación financiera de las personas. Se usa esta guía para determinar si un hogar está exento de pagar el impuesto de artes.

Debe presentar una declaración del impuesto de artes para solicitar esta exención todos los años.


Exención por ingresos no sujetos a impuestos

Si presenta una solicitud de exención por ingresos no sujetos a impuestos porque su única fuente de ingresos no está sujeta a impuestos (beneficios pagados por: Seguro Social [Social Security, SS], Seguridad de Ingreso Suplementario [Supplemental Security Income, SSI], la Ley federal de jubilación de empleados ferroviarios de 1974 [Railroad Retirement, RR], el Sistema de jubilación de empleados públicos [Public Employee Retirement System, PERS] de Oregon, beneficios de jubilación federales, discapacidad de la Administración de Veteranos, intereses de títulos del Tesoro de los Estados Unidos [United States Treasury interest, USTI] o cualquier combinación de estos beneficios):

Al presentar su declaración del impuesto de artes seleccione "Los ingresos anuales sujetos a impuestos son menores de $1,000" si:

  1. A nivel individual tiene de $0 a $999.99 de ingresos anuales en el año fiscal; o
  2. Su único ingreso no puede ser gravado por la ciudad (por ejemplo, Seguro Social, beneficios de jubilación del PERS de Oregon, beneficios de jubilación de FERS o intereses de títulos y bonos del Tesoro de los Estados Unidos); o
  3. Su principal fuente de ingresos no puede ser gravada por la ciudad (ejemplos anteriores) y a nivel individual tiene de $0 a $999.99 de otros ingresos sujetos a impuestos en el año fiscal.

Exención permanente de presentar la declaración para adultos mayores de bajos ingresos o personas de bajos ingresos con discapacidad permanente

Los contribuyentes que cumplen los requisitos y que

  • solo tienen ingresos que no están sujetos a impuestos (por ejemplo, ingresos del Seguro Social, jubilación de empleados federales, jubilación de empleados públicos de Oregon, intereses de títulos del Tesoro de los Estados Unidos, discapacidad de la Administración de Veteranos) O ingresos por debajo del nivel federal de pobreza
  • Y que tienen 70 años o más o una discapacidad permanente

pueden solicitar una exención permanente para no presentar la declaración. Esto exime al contribuyente de tener que presentar una declaración del impuesto de artes cada año. Si la situación financiera del contribuyente cambia, este debe notificar a la Oficina de Ingresos y presentar una declaración del impuesto de artes para cualquier año en el cual el contribuyente ya no cumple los requisitos para esta exención.

Los hogares con personas menores de 70 años, a menos que esas personas tengan una discapacidad permanente, deben solicitar anualmente la exención para hogares de bajos ingresos.


Historia del impuesto sobre la renta para la educación de artes y acceso

Los votantes de Portland aprobaron el impuesto sobre la renta para la educación de artes y acceso en las elecciones generales del 6 de noviembre de 2012 (medida electoral 26-146) y debe pagarse a partir del año fiscal 2012.

En el caso Wittemyer contra la ciudad de Portland, la Corte de Circuito del Condado de Multnomah resolvió el 21 de junio de 2013 que “el impuesto de artes no es un impuesto por individuo o de capitación prohibido por la constitución de Oregon. […] El impuesto de artes no es un impuesto por individuo o de capitación porque no se establece per cápita. Al fijar el impuesto, la ciudad considera el ingreso de una persona en tres aspectos diferentes: el impuesto se aplica solo a (1) ingresos que superan los $1,000, (2) fuentes de ingresos no exentos y (3) ingresos de personas que residen en hogares con ingresos superiores al nivel federal de pobreza. Los contribuyentes menores de 18 años están exentos del impuesto. El efecto práctico del impuesto es gravar los ingresos de ciertos residentes de la ciudad en un rango de ingresos determinado y por lo tanto no es un impuesto por individuo o de capitación”. El 8 de junio de 2016 la Corte de Apelaciones de Oregon confirmó la decisión de la Corte de Circuito del Condado de Multnomah. El 21 de septiembre de 2017 la Corte Suprema del Estado de Oregon confirmó la decisión de la Corte de Apelaciones de Oregon y la sentencia limitada de la Corte de Circuito del Condado de Multnomah.