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有关艺术税申报和支付的信息

Information
有关艺术税的信息,包括向波特兰市税务局申报和缴纳艺术税的相关要求。
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有关艺术税的一般性信息

对于收入水平高于联邦贫困线的年满 18 岁的波特兰居民其收入为 1,000 美元或以上者,该项税额为每人35 美元。


艺术税的个人责任人

年收入 1,000 美元或以上且居住的家庭收入高于联邦贫困线的年满18 岁的波特兰市居民应缴纳艺术税。如果您的家庭年收入等于或低于联邦贫困线,您可以申请豁免。

如果您在纳税年度的 12 月 31 日之前年满 18 岁,那么除非您属于豁免之列,否则必须申报并支付本艺术税。如果您和父母住在一起,他们可能会将您包括在他们的艺术税申报表中。

波特兰居民属于以下之列者无需缴纳艺术税:

  • 未满 18 岁者;
  • 家庭年收入等于或低于联邦贫困线者;和/或
  • 各类年收入低于 1,000 美元者。

波特兰居民

如需确定您是否属于波特兰市居民,可在波特兰地图中轻松查对您的地址。如果您的地址的辖区属“波特兰”,这说明您的居所位于波特兰市内。

如果您在纳税年度内搬入或搬出了波特兰,则仍需全数缴纳 35 美元的税款。即使您仅在一年中的部分时段属波特兰的居民,艺术税将不进行按时间比例的减免。

成人子女

与父母同住且在纳税年度收入低于 1,000 美元的成年子女将无需缴纳艺术税。成年子女可以添加到其父母的纳税申报表中。需说明该成年子女是否有收入以及是否拖欠了该 35 美元的税款,或者他们的年收入是否低于 1,000 美元且并无拖欠之税款。

学生

年满 18 岁的学生如果在纳税年度内有 1,000 美元或以上的收入,且其生活的家庭收入超过了联邦贫困线,并且其属于波特兰居民,那么他们将需缴纳艺术税。他们在哪里上学并不重要。一般来说,如果大学生在放学期间回到波特兰,他们将被视为波特兰居民。

年收入

所有收入无论金额大小都将被计算在内。收入可以来自工资、自雇、投资、租金、退休金、残疾金、失业金、配偶/子女抚养费或任何其他来源。“收入”不包括州或联邦法律禁止城市征税的任何收入。

家庭免稅而言,对于等于或低于联邦贫困线的“收入”的定义有所不同。

配偶收入

如果两口中只有一位“有收入”,则只有这个人需要缴纳本 35 美元的税款。

如果无工作的配偶的年收入为 1,000 美元或以上,那么他们将被视为“有收入者”,并且应缴纳该 35 美元的税。

家庭

室友

如果两个室友为经济独立者,仅仅分担住房费用,那么他们将被视为两 (2) 个独立的家庭(即使他们居住在同一住宅)。


艺术税申报要求

艺术税与联邦税申报表截止日期相同(通常为 4 月 15 日)。申报或缴纳艺术税不可延期。

您可以在线申报和缴纳艺术税或申请豁免。 

在线艺术税的付款将在下一个工作日进入您的帐户。邮寄付款在艺术税截止日期之前寄出者,即被视为及时付款。请不要邮寄现金。

请注意,即使是不欠税者仍需申报。报税时无论是通过在线或打印表格的方式提供了您的电子邮件地址后,税务局便能够在来年向您发送电子提醒通知。

申报艺术税只需要五 (5) 项信息:您的姓名、地址、电子邮件地址、完整的社安号和出生年份。

如需查看艺术税豁免情况以确认您是否可以免缴艺术税,包括是否有资格获得永久性豁免。

社安号要求

和国税局以及俄勒冈州税务局 (DOR) 非常相似,本市需要完整的社安号 (SSN) 和完整的出生日期才能够正确地识别个人。提供了您的 社安号和出生年份,便可以确保您的艺术税申报和付款能够正确地支付在您的帐户上。我们还需要您的出生年份,以确保不会对 18 岁以下的人员征税。

需要提供您的社安号。本项要求根据 1974 年联邦隐私法、1976 年税收改革法和艺术税收管理规则得到授权。税务局将使用您的社安号协助管理本艺术税,包括但不限于符合联邦 1099 表格申报要求以及将艺术税申报与联邦纳税人信息进行比较等。

保护您的社安号是我们的首要任务。税务局对许多需要提交机密纳税人信息的税务计划实施安全管理。根据波特兰市法规第5.73.100条,本市工作人员不得泄露依据艺术教育和使用所得税条款提交或披露给本市的财务信息,包括社安号。我们的工作环境安全可靠,我们对于数据库中的机密信息实施加密保护。税务局已获准直接从国税局接收联邦纳税人信息,因此也受国税局有关物理和电子安全要求的制约。

报税提示

包含有艺术税报表的报税提醒函将在 3 月中旬左右寄出。为确保所有波特兰市家庭都能充分得到本项税收的通知,我们会在截止日期前向所有地址发送提醒函。即使您已经缴纳了艺术税,我们也同样会发送该提醒函,以防您家中的还有其他人需要报税或该地址有新居民搬入。  

本市向“波特兰居民”发送报税提醒函,以确保每个地址在报税截止日前都能够收到该通知。针对本市寄送的有具体姓名的一般性提醒通知,那么如果该居民已搬出,则需将该通知转发给已搬迁的居民。这意味着他们原来的住所(假定已经有了新的居住者)将不会收到通知。

此外,向每个纳税人单独发送通知的成本也很高。本市希望能够明智地使用其财政资源,因此不愿意向同一个家庭发送多份通知,以至造成金钱的浪费。

艺术税没有包含在财产税报表或水费账单中,因为发送到具体住宅的账单(如财产税或水费账单)均不涉及应缴税的成年人人数。例如,包括 50 个单元的公寓楼的房产税账单只会发给物业经理或业主,而不会发给租赁各个单元的个人。一个综合建筑群中可能有 50 名或更多个人欠税,但签发的财产税账单却只有一份。同样,水费账单也不涉及有多少成年人住在该住宅地址以及有多少人有收入等方面的信息。


支付艺术税

在联邦所得税申报表中使用逐项扣除选项的纳税人通常可以扣除其附表 A 中支付的艺术税(作为州和地方所得税)。如果您有任何疑问,请咨询自己的税务顾问。

您可以代替任何一位成年人申报和支付本艺术税,即使该人并没有和您住在一起。在线申报者,首先会要求您提供位于波特兰市的家庭住址(这可能是您的家庭住址,也可能是您要代替报税的人的地址)、帐单发送的电子邮件地址以及报税人的数量(您可以代替有收入和无收入的成年人报税)。帐单发送的电子邮件地址和家庭住址将转抄给所有报税人,但您可以为任何(或所有)报税人更改此信息。您可以为其他成年人、您的配偶、父母或成年子女申报。这样,您将可以用一笔款支付所有人的付款。居住波特兰以外者也可以为波特兰居民申报本税。

外部追债机构

欠艺术税的大部分波特兰居民都会自愿按时交税。对于未能按时交税者,税务局会多次尝试鼓励该纳税人申报并缴纳税款,未果后再将其提交给第三方追债机构。这将包括发送至纳税人最后一个已知地址的“最终要求”函,明确说明该帐户可能会被转交追债机构。政府和私营领域经常使用第三方追债机构催收拖欠债务,因为它们具有规模经济优势,并且专业从事此类工作,这一点是一般政府和私营领域无法做到的。将拖欠的艺术税债务的追责外包后,本市便可以使收税成本保持在相对低的水平,这样,更多的税款便可以用在本艺术税所资助的学校和计划中。如果税务局不使用追债机构,那么有些人最终会不缴税,违反本市法规,这将对纳税者造成不公。这又会导致合规性降低和收入减少。税务局致力于公平执行《城市法规》。


处罚

艺术税应付日后的第二天将开始追加 15 美元的罚款。一般而言,该处罚于 4 月 16 日开始计算。

艺术税截止日期后六个月或更长时间仍未支付该税款者,将被处以 20 美元的追加罚款。通常,该处罚在 10 月 16 日开始计算。


罚款豁免

被处以艺术税罚款者可申请免除罚款。在我们考虑您的申请之前,您必须付清所有未缴税款,并且该申请必须以书面形式提出。

如果您的免罚申请被驳回,那么账单将在您递交申请后的 60 天内寄出。


退款

只有以下情况才会退款:多付款、重复付款或无应付税款时的付款。所有的退款申请必须以书面形式提出。

必须提供您的社安号,因为国税局法规要求本市对 10 美元或以上的所得税退税提交1099 GOV表。1099 表向国税局传输时必须提供完整的社安号。


有关豁免的一般性信息

税务局将根据美国国税局向该局提供的信息核实您的收入和/或免罚款申请。如果这些声明无法核实,则可能会处以罚款。

税务局可能会要求报税人提供财务信息,以评估任何免罚款申请。


家庭贫困免罚

联邦贫困线指南每年由卫生与公众服务部 (HHS) 在联邦公报中发布。该指南用于管理目的——例如,确定享受某些联邦计划的经济标准。艺术税采用该指南来确定一个家庭是否可以免除该项税务。

申请该豁免必须每年提交本艺术税申报表


非应税收入豁免

如果您唯一的收入来源为非应税收入(由以下来源支付的福利: 社会保障 (SS)、补充保障收入 (SSI)、1974 年联邦铁路退休法 (RR)、俄勒冈州公共雇员退休系统 (PERS)、联邦退休福利 (FERS 和 CSRS)、弗吉尼亚州残疾部门、美国财政部利息 (USTI) ),或这些福利的任何组合),并以此原因申请非应税收入免税:

那么在申报艺术税申报表时,如果出现以下情况,请选择“年应税收入低于 1,000 美元”:

  1. 您个人在纳税年度的年收入为 0 至 999.99 美元;或者
  2. 您唯一的收入来源属于本市不能征税的范畴(此类示例包括社会保障、俄勒冈州 PERS 养老金福利、FERS 养老金福利或美国国库券和债券支付的利息收入);或
  3. 您的主要收入来源属于本市不能征税的范畴(示例如上),并且您个人在纳税年度的其他应税收入为 0 至 999.99 美元。

低收入老年人或低收入永久残疾人士的永久性免申报规定

符合条件的纳税人

  • 只有非应税收入(例如,社会保障、联邦雇员退休金、俄勒冈州公共雇员退休金、美国国库利息、弗吉尼亚州残疾收入)或低于联邦贫困线的收入
  • 并且年满 70 岁或永久性残疾

可以申请永久性免税。这将使该纳税人获得每年免除申报艺术税的资格。如果纳税人的财务状况发生了变化,该纳税人必须通知税务局并在纳税人不再享有免税资格的当年递交艺术税申报表。

有70 岁以下成员的家庭,除非这些成员为永久性残疾人士,否则仍需要每年申请贫困家庭的免税。


艺术教育和使用所得税的来历

艺术教育和使用所得税由波特兰选民经 2012 年 11 月 6 日的大选公投通过(投票议案 26-146条),并拟于 2012 纳税年度开始实施。

在 Wittemyer 诉波特兰市一案中,摩特诺玛县巡回法院于 2013 年 6 月 21 日裁定,“艺术税不属于俄勒冈州宪法所禁止的投票税或人头税。 […] 艺术税不是投票税或人头税,因为它并不是按人头计算。计算税收时,本市按三个不同的条款考虑个人的收入:税收仅适用于 (1) 超过 1,000 美元的收入,(2) 非免税收入来源,以及 (3) 居住在家庭收入高于联邦贫困线的个人的收入。未满 18 岁的纳税人免征该税款。该税收的实际效应是对收入在某个范围的本市居民征税,因此不属于投票税或人头税。” 2016 年 6 月 8 日,俄勒冈州上诉法院肯定了摩特诺玛县巡回法院的裁决。2017 年 9 月 21 日,俄勒冈州最高法院肯定了俄勒冈上诉法院的裁决和摩特诺玛县巡回法院的有限判决。